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【聚焦黨代會之“展望篇”】夯實核算基礎,創新管理手段,向財務管理現代化目標邁進
來源:資產財務部 作者:李彥青 日期:2016-11-18 訪問次數: 字號:[ ]

   公司的發展如同科技的發展一樣,應該與時俱進,以前的各種管理思路、模式應該適應新形勢下企業發展的要求,需不斷創新和完善,尤其是隨著中國能建整體上市后,將會對下屬各子公司會計信息的披露、財務管理水平提出更高的要求,我們將如何創新管理手段,向財務管理現代化目標邁進,是值得思考的問題。
  提高財務人員業務能力,培養高素質的財務管理人才
  加大財務人員培養投入。選拔部分知識層次較高、業務能力較強的財務人員到高校、專業培訓機構,著重培養其業務技能和綜合管理能力;采用交流的形式,到管理水平先進的企業進行鍛煉培養;可聘請專業的老師到公司進行專題性培訓。
  采取激勵手段, 激發財務人員自我學習動力。公司財務人員學歷結構基本符合公司的特點,但專業結構不盡合理,在加大培訓的同時要鼓勵財務人員提高自身業務水平。譬如:加大專業職稱與薪酬匹配等級之間的差距;對取得各個專業等級的財務人員采取獎勵政策;把財務人員專業職稱、學歷與能力結合,一并納入晉升條件中等。
  多方位拓展財務人員上升空間。通過提升管理在財務工作中的權重,使財務人員能力得以鍛煉,可從專業、職務、待遇幾個方面對財務人員拓展上升通道,使財務人員有信心,努力干好工作。采取系列措施為公司未來打造一批高端、復合型財務管理人才。
  建立科學的全面財務預算、分析和考核體系
  “預則立、不預則廢”,足以說明預算在財務管理中的重要作用,只有建立科學的預算,才能有條不紊、合理安排,才能有的放矢、有效把控公司的經濟運營狀況,做到“事前、事中、事后”全過程管理。公司目前已開始預算管理,一定程度上對費用、資金的收支進行了預控,但從預算的執行來看,預算偏差較大,預算編報數據不夠詳細,“拍腦袋”現象較為嚴重,預算執行效果不甚理想。
  樹立“大財務”的管理理念是做好財務預算管理的前提。進一步健全預算管理制度、提高財務預算的科學性。建立預算管理制度,重點在預算編制方法、預算分析、預算調整上明確和細化。一是要指導個各單位如何編報預算,預算編制的依據是什么;二是要分析預算目標與實際執行之間存在的差異,是什么原因造成的;三是要明確預算調整的頻度和依據。
  強化預算的剛性,將預算結果納入考核機制。一是在預算管理制度中納入預算偏差考核,對年度預算累計偏差較小和較大的單位,分別實施獎懲并入公司經營管理考核體系;二是采用回歸系數法,本期預算偏差較大對下期預算執行進行影響,及時修正預算編制的隨意性,促使各單位重視預算編制和預算的執行,逐步使預算目標與實際結果回歸統一。在資金預算管理先行的情況下,用三年時間逐步推行全面預算管理,建立由市場、經營、物資、財務等部門集體參與,公司預算管理委員會直接領導的預算管理組織構架。將公司發展戰略目標進行分解,各分公司相關部門按照目標任務分別編制匯總,最終形成公司全年的各項預算指標。
  加強成本分析,尋找控制目標點,挖潛增效
  從目前市場環境看,施工行業毛利率普遍不高,這與此行業門檻較低,競爭相對激烈有關。近幾年公司的整體經營規模逐年遞增,但留存收益卻沒有隨之正比例上漲,這是一個“做大”與“做強”的選擇問題,如何壯大,“做強”將成為發展的基石。做強的條件便是要有積累,要有較強的抗風險能力,只有不斷挖掘成本潛力,把公司的利潤率提高,改善各項財務指標,才能使公司向“強大企業”邁進。
  結合投標報價,做好項目成本預算控制指標。在跟蹤和投標每一個工程項目時,都會按照預算價格進行組價,形成報價基數,經營部門也會對中標合同價格進行測算,編制經營策劃書。在這個過程中只要按照人工費、材料費、機械使用費、間接費用加以細化,其實已形成了針對該項目的成本預算指標。財務、經營及其他相關部門在這一階段應該在公司預算管理委員會的統一組織部署下,共享信息,最終確定項目成本預算目標。
  細化項目成本分析,尋找成本壓降空間。建造合同按項目核算為我們項目成本的歸集創造條件。在項目成本預算目標確定的前提下,根據工程進度進一步將預算目標分解。按期將項目實際發生成本與預算目標進行對比分析,尋找預算執行差異,及時查找原因,對癥下藥,采取進一步成本控制措施,如此循環往復直至合同履約完畢,項目的成本利潤構成、盈虧也將一目了然。形成這樣的成本預算管理的過程控制,有利于提高項目毛利率,逐步改善公司的整體盈利能力。
  建立項目成本模型,為以后投標、推行內部經濟責任制奠定基礎。公司在工程施工領域涉及較廣,單項工程積累的經驗也較為豐富,例如四公司的煙塔項目,通過前述成本預算的管理,可對同類、工程量大致相當的項目按照歷史發生的實際成本歸納總結,建立起一套實際發生成本的數據模型,將工程量設為變數,單位成本設置為常量(如:∑=歷史實際人工平均單價*X+歷史實際材料平均價格*X+歷史實際機械費用*X+同等類型項目發生的平均間接費用+稅金),那么后期投標和實施內部經濟責任制將會變得相對容易。
  開展銀企合作,引入金融財務,拓展融資渠道
  建立可持續的銀企關系。合作良好的銀企關系是解決公司資金問題的關鍵。在發生資金危機時,良好的銀企關系將會發揮救急效應。我們與銀行間并不是僅僅的借貸關系,在某種情況下是合作共贏的關系,只有建立在良好的合作關系基礎之上,當我們有融資需求時,才可能獲取較低的融資交易成本。
  整合社會中介資源,做好納稅籌劃
  納稅籌劃貫穿項目合同始終。要使稅務風險降低,就需要在項目合同談判的初始介入納稅籌劃,而不是合同簽訂后,才發現在稅收管理上存在較大問題,無疑于亡羊補牢,操作難度非常大。項目形成意向后,市場、經營、財務等部門應整體參與,對項目的總包、分包等各個環節進行梳理,出具納稅籌劃方案,包括在納稅方面存在哪些問題和風險,應該采取什么措施規避,這些措施在合同中約定還是在執行過程中規避,都要做到心中有數,為項目執行過程中如何操作指明方向。

 




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